Материал: Кассовые операции банка

б) в случае сдачи клиентом в кредитную организацию сомнительных денежных знаков и денежных знаков, имеющих существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным, для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России:

в заявлении, составленном клиентом на сомнительные денежные знаки, - наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица, адрес, общая сумма сдаваемых на экспертизу денежных знаков, дата и подпись клиента;

в описи, составленной клиентом на сомнительные денежные знаки, - общая сумма сдаваемых денежных знаков, достоинство, год образца (выпуска), серия и номер сомнительного денежного знака (для банкнот), наименование монетного двора (для монет), сумма (при наличии нескольких сомнительных денежных знаков);

в заявлении, составленном клиентом на денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным, - наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица, адрес, слова "Денежные знаки Банка России", условная оценка имеющих существенные повреждения денежных знаков - 1 рубль за упаковку, дата и подпись;

в описи, составленной клиентом на денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным, проставляется надпись "Денежные знаки Банка России" в условной оценке 1 рубль;

в мемориальном ордере, составленном бухгалтерским работником на принимаемые сомнительные денежные знаки и денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным, - наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица, дата и подпись клиента, "Денежные знаки Банка России" в условной оценке 1 рубль (для денежных знаков, имеющих существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным), сумма принимаемых сомнительных денежных знаков на оборотной стороне мемориального ордера (для сомнительных денежных знаков) - достоинство, год образца (выпуска), серия и номер сомнительного денежного знака (для банкнот), наименование монетного двора (для монет), сумма (при наличии нескольких сомнительных денежных знаков);

2) проверке соответствия реквизитов сомнительных денежных знаков, указанных в:

заявлении, составленном клиентом при сдаче в кредитную организацию сомнительных денежных знаков для их передачи на экспертизу;

описи, составленной кассовым работником кредитной организации при направлении сомнительных денежных знаков на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России;

описи, составленной клиентом;

справке о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) (для приходных и вечерних касс);

акте, составленном на лицевой стороне препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью;

акте 0402145, составленном в кассе пересчета;

3) проверке наличия в мемориальном ордере, выписанном бухгалтерским работником кредитной организации:

подписи кассового работника кредитной организации (для приходных, вечерних и разменных касс);

подписи кассового и контролирующего работников кредитной организации (для касс пересчета);

4) проверке наличия печати расчетно-кассового центра Банка России, принявшего на экспертизу сомнительные денежные знаки, в мемориальном ордере, выписанном бухгалтерским работником расчетно-кассового центра Банка России, а также наличия подписи кассового работника и печати расчетно-кассового центра Банка России в описи, составленной кредитной организацией при направлении денежных знаков, имеющих существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным, на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России.

Проверка организации работы с денежными знаками, имеющими признаки подделки, заключается в установлении:

• - наличия протокола, составленного органом внутренних дел, об изъятых денежных знаках, имеющих признаки подделки;
• - наличия акта экспертизы, составленного расчетно-кассовым центром Банка России, о признании сомнительного денежного знака поддельным.

Определяется соответствие порядка хранения неплатежных, сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков в хранилище кредитной организации требованиям, установленным пунктами 10.5 и 10.13 Положения Банка России N 199-П. При этом определяется:

отдельное хранение от других ценностей неплатежных, сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков в хранилище;

осуществление своевременного уничтожения невостребованных клиентами неплатежных денежных знаков (хранение в кредитной организации в течение одного года со дня их обнаружения в кассе кредитной организации или поступления из расчетно-кассового центра Банка России).

Проверка правильности уничтожения кредитной организацией невостребованных клиентами неплатежных денежных знаков заключается в установлении:

• 1) наличия приказа по кредитной организации о создании комиссии по уничтожению неплатежных денежных знаков, невостребованных клиентами. При этом изучается состав указанной комиссии и обращается внимание на то, чтобы в него входили должностные лица кредитной организации, ответственные за сохранность ценностей;
• 2) наличия акта об уничтожении неплатежных денежных знаков, невостребованных клиентами, с подписями лиц комиссии, в состав которой входят должностные лица кредитной организации, ответственные за сохранность ценностей;
• 4) соответствия данных, указанных в акте об уничтожении неплатежных денежных знаков, невостребованных клиентами, и мемориальном ордере, выписанном бухгалтерским работником, на основании которого производится списание сумм уничтоженных неплатежных денежных знаков.

При наличии в кредитной организации кассового работника, осуществляющего дополнительную проверку подлинности денежных знаков Банка России, проводится проверка своевременности зачисления на банковские счета клиентов средств в случае признания сомнительных денежных знаков платежеспособными. Для этого сопоставляются дата и сумма в:

акте экспертизы, выданном расчетно-кассовым центром Банка России и являющемся основанием для зачисления денежных средств на счета;

выписке из лицевого счета балансового счета N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

выписке по лицевым счетам балансовых счетов по учету средств клиентов.

Операции с наличными деньгами при использовании программно-технических средств

Оформление и учет выгрузки/загрузки банкомата

Решение об установке банкоматов для обслуживания банковских карт принимается кредитной организацией с учетом требований, выдвигаемых платежными системами к банкам-эквайрерам. Об установке банкоматов кредитные организации информируют территориальные учреждения Банка России в 5-дневный срок после установки банкомата.

Порядок эксплуатации банкоматов, выгрузки и загрузки денежной наличности и взаимодействия сотрудников кредитной организации при проведении данных операций определяются кредитной организацией самостоятельно с учетом требований, предусмотренных Положением N 199-П.

Группу сотрудников кредитной организации, проводящую операции по загрузке и выгрузке банкомата, рекомендуется формировать из двух кассовых или инкассаторских работников, один из которых выполняет функцию контролера, и технического сотрудника (как правило, сотрудника отдела/управления банковских карт), который отвечает за техническое состояние банкомата и его исправную работу, обеспечивает загрузку и выгрузку кассет из банкомата, выемку заблокированных в банкомате карт.

Список лиц, допущенных к совершению операций по загрузке и выгрузке кассет банкоматов, утверждается приказом руководителя кредитной организации.

Ключи от банкомата (от первой и второй дверцы сейфа, от кассет и от функциональных частей банкомата) в целях безопасности операций закрепляются за сотрудниками таким образом, чтобы открытие банкомата не могло быть осуществлено одним сотрудником. Дубликаты ключей от банкомата в опломбированном мешке или опечатанном конверте передаются на хранение в кассу кредитной организации и отражаются в учете на внебалансовом счете 91202 "Разные ценности и документы" отдельный лицевой счет "Дубликаты ключей банкомата" в условной оценке 1 рубль.

Контроль за достаточностью денежных средств в банкомате, как правило, осуществляется сотрудниками отдела/управления банковских карт, которые отслеживают наличие денежных средств в банкомате с использованием программных средств и направляют соответствующую заявку в бухгалтерию кредитной организации на проведение загрузки банкомата, где указываются количество и сумма загружаемых в кассеты банкомата купюр каждого достоинства.

Выдача денежных средств для загрузки кассет банкомата производится заведующим кассой на основании расходного ордера, оформляемого на кассира, производящего загрузку кассет банкомата, который в присутствии контролера загружает последовательно в каждую кассету необходимое количество купюр указанного на кассете достоинства. Кассир заполняет ярлык загрузки с указанием даты, количества купюр и суммы загрузки. На ярлыке кассир и контролер ставят свои подписи, прикрепляют его к кассете и пломбируют.

При загрузке кассет в банкомат членами группы производится распечатка контрольной ленты параметров загрузки банкомата, распечатка подкладывается к акту загрузки банкомата, содержащему информацию о количестве, достоинстве и сумме купюр, заложенных в каждую кассету, который составляется и подписывается всеми членами группы.

Перед выгрузкой кассет из банкомата членами группы производится распечатка контрольной ленты, содержащей информацию о сумме наличных денежных средств, находящихся на момент выгрузки в кассетах банкомата, и о сумме денежных средств, выданных по банковским картам. Члены группы выгружают кассеты с денежными средствами и реджект-кассеты с отбракованными купюрами и изъятыми картами, после чего закрывают и пломбируют сейф банкомата и закрывают банкомат. По факту выгрузки кассет из банкомата членами группы составляется акт, содержащий информацию о количестве и достоинстве купюр, обнаруженных в реджект-кассетах, о состоянии пломб на кассетах. Номера пломб кассет также вносятся в акт. Эта часть акта подписывается всеми членами группы. Выгруженные кассеты доставляются в кассу, где кассовым работником в присутствии контролера производятся их вскрытие и пересчет, после чего заполняется часть акта, содержащая информацию о количестве, достоинстве и сумме купюр в каждой вскрытой кассете. Вторая часть акта подписывается только кассовым работником и контролером. Акт выгрузки денежных средств из банкомата направляется в бухгалтерию кредитной организации для оформления приходного кассового ордера, который оформляется на имя заведующего кассой, и проводок по счетам.

При вскрытии кассет и установлении несоответствия суммы денежной наличности в кассетах и на контрольной ленте выгрузки банкомата составляется акт несоответствия, который подписывается кассиром и контролером.

Для выяснения причин несоответствия создается комиссия, состоящая из сотрудников отдела/управления банковских карт и уполномоченных лиц кредитной организации. Если данная недостача денежной наличности произошла по вине группы обслуживания (например, в кассету заложены купюры другого достоинства, а информация при прогрузке кассет в программное обеспечение введена по купюрности, указанной на кассете, и наоборот), то ответственность несут соответствующие материально-ответственные лица из группы обслуживания.