Дипломная работа: Методы оценки конкурентоспособности организации на конкретном примере ООО "Авилон"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Группы
активов
20
16
г.
20
17
г.
20
18
г.
Группы
пассивов
20
16
г.
20
17
г.
20
18
г.
Соотношение
активов –
пассивов
2016
г.
2017
г.
2018
г
А1.Абсо-
лютно
ликвидные
15
66
35
61
64
45
П1.Наи-
более
срочные
16
94
9
18
54
7
17
66
4
<
<
<
А2.Быстро-
реализу-емые
45
83
54
24
16
18
4
П2.Крат-
косроч-ные
23
65
15
90
46
31
>
>
>
А3.Мед-
леннореа-
лизуемые
86
98
14
39
7
64
71
1
П3. Дол-
госроч-ные
0
0
0
>
>
>
А4.Трудо-
реализу-емые
85
66
86
64
87
40
П4.Пос-
тоян-ные
40
99
11
90
9
73
78
5
>
<
<
Баланс считается абсолютно ликвидным при одновременном
выполнении всех условий:
А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П
Как видно из данных таблицы 2 в 2016 году не выполнены 1 и 4
условия ликвидности баланса, что во-первых, отражает недостаток
абсолютно ликвидных активов для погашения наиболее срочных
обязательств, а во-вторых, свидетельствует об отсутствии собственных
оборотных средств на предприятии. В 2017-2018 годах не выполнено только
первое условие, однако все остальные выполняются, что отражает
нормальную ликвидность баланса предприятия.
По данным финансовой отчетности рассчитаны финансовые
коэффициенты ликвидности и платежеспособности.
Таблица 3
Анализ финансовых коэффициентов ликвидности и
платежеспособности ООО «АВИЛОН»
Коэффициент
Нормати
в
2016 г
2017 г
2018 г
Изменение (+,-)
2017 /
2016 г.
2018 /
2017 г.
Коэффициент текущей
ликвидности
(покрытия)
1≤ Кп
≤2
0,77
1,16
3,92
0,39
2,76
Коэффициент
задолженности
Кз <
0,38
0
0
0
0,00
0,00
Коэффициент
критической
(быстрой, срочной)
Ккл ≥
0,8-1
0,32
0,45
1,01
0,13
0,57
46
ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Кал
≥0,2-0,5
0,08
0,18
0,29
0,10
0,11
Коэффициент «цены»
ликвидации
Кцл ≥ 1
1,21
1,59
4,31
0,38
2,72
Общий коэффициент
ликвидности баланса
Колб ≥ 1
0,36
0,55
1,70
0,19
1,15
Коэффициент
перспективной
платежеспособности
-
0
0
0
0,00
0,00
Коэффициент общей
платежеспособности
-
0,14
0,07
0,06
-0,07
-0,01
Коэффициент
обеспеченности
текущей деятельности
собственными
оборотными
средствами
Косс ≥
0,1
-0,30
0,14
0,74
0,44
0,61
Как показал анализ данных табоицы3, в 2016 году платежеспособность
и ликвидность предприятия была не в самом лучшем положении.
В 2017-2018гг. с ростом стоимости ликвидных активов ликвидность и
платежеспособность предприятия значительно возросла. Так Коэффициент
текущей ликвидности превысил значение 3,0, а коэффициент абсолютной
ликвидности достиг значения 0,3.
Общая ликвидность баланса превысила 1,0, а обеспеченность
собственными оборотными средствами стала выше нижней границы
норматива в 7 раз.
В таблице4 приведены результаты расчета и анализа показателей
финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 4
Основные показатели финансовой устойчивости ООО «АВИЛОН»
Наименование
Норматив
2016
год
2017
год
2018
год
Изменение (+,-)
2017
/
2016
2018 /
2017
Коэффициент автономии
0,5
0,18
0,37
0,77
0,20
0,40
Коэффициент финансового
левериджа
1,0 (опт.
0,43-0,67)
4,71
1,69
0,30
-3,02
-1,39
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
0,1
-0,30
0,14
0,74
0,44
0,61
47
средствами
Индекс постоянного актива
-
2,09
0,73
0,12
-1,36
-0,61
Коэффициент покрытия
инвестиций
0,75
0,18
0,37
0,77
0,20
0,40
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
0,1
-1,09
0,27
0,88
1,36
0,61
Коэффициент мобильности
имущества
-
0,63
0,73
0,91
0,10
0,18
Коэффициент мобильности
оборотных средств
0,5
0,11
0,15
0,07
0,05
-0,08
Коэффициент
обеспеченности запасов
0,5
-0,51
0,23
1,01
0,74
0,78
Коэффициент
краткосрочной
задолженности
-
1
1
1
0,00
0,00
По данным табл.4 сделан вывод, что финансовая устойчивость в 2016г.
была значительно нарушена, так как предприятие не имело собственных
оборотных средств, для текущей деятельности.
В 2016 году предприятие имело значительную финансовую
зависимость от заемных средств, так как коэффициент финансового
левериджа был больше 4, а все заемные средства были воплощены в
краткосрочных обязательствах.
В 2017-2018 годах финансовая устойчивость предприятия возросла, о
чем свидетельствует рост всех коэффициентов, и если в 2017г. не все из них
соответствовали нормативным значениям, то в 2018 году ситуация была
значительно лучше. Обеспеченность оборотных активов и запасов
оборотными средствами значительно возросла за счет роста стоимости
собственного капитала. Также отмечается рост маневренности собственного
капитала и мобильности активов, что положительно влияет на финансовую
устойчивость и платежеспособность предприятия.
В таблице 5 представлен анализ финансовых результатов исследуемого
предприятия, проведенный на основе информационных сведений отчетов о
финансовых результатах.
Таблица 5
Анализ финансовых результатов ООО «АВИЛОН»за период 2017-
48
2018гг
Показатели
2017 год
2018 год
Динамика
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
%
Выручка от продаж
386396
48
100,00
3948495
6
100,0
0
845308
123,2
Себестоимость услуг
200958
08
2204304
4
1947236
123,9
Валовая прибыль
167262
68
31,28
1744191
2
30,89
715644
121,7
Коммерческие расходы
156514
4
23,04
2279750
22,35
714606
119,6
Прибыль от продаж
115536
65
8,24
1043976
1
8,54
-
1113904
127,7
Прочие доходы
130285
6
0,73
3126819
0,75
1823963
127,2
Прочие расходы
277279
3
1,90
549197
1,49
-
2223596
96,9
Прибыль до
налогообложения
119493
22
7,07
1608475
7
7,80
4135253
135,9
Текущий налог на
прибыль
252416
9
1,41
3152082
1,56
627913
135,9
Чистая прибыль
903205
8
5,66
1250258
3
6,24
3470525
135,9
На основе данных таблицы 5 сделаем вывод.
Финансовый итог работы ООО «АВИЛОН»отличается значительной
положительной динамикой. Доход приобретается лишь посредством
операционной или текущей деятельности. Необходимо отметить, что
изучаемая нами компании не осуществляет финансовую и инвестиционную
деятельность.
Показатель выручки от продаж в 2017 году возрос на 845308 тыс.
рублей, что процентном отношении составило 123,2%. Себестоимость
продаж увеличилась более существенно, но увеличение коммерческих
расходов не превысило темпов роста показателя выручки. В тоге показатель
прибыли от продаж по результатам 2018 года составил 1113904 тыс. рублей.
Остальные виды доходов и расходов не оказали существенного воздействия
на уровень прибыли до налогообложения, в итоге она возросла в сравнении с
2017 годом на 4135253 тыс.рублей, аналогично с показателем чистой
прибыли, по результатам 2018 года она возросла на 3470525 тыс. рублей.
49
Осуществим расчет показателей рентабельности, которые
представляют собой относительные показатели прибыльности. В таблице 6
отражены результаты расчета показателей рентабельности основной,
экономической и финансовой деятельности исследуемой компании.
Таблица 6
Показатели рентабельности ООО «АВИЛОН»за период 2017-2018
гг.
Показатели
Алгоритм
расчета
2017г.
2018 г.
Динамика
(+/-)
Выручка от продаж, тыс.
руб.
-
3863964
8
3948495
6
845308
Себестоимость услуг, тыс.
руб.
-
2191338
0
2204304
4
129664
Прибыль(убыток) от
продаж, тыс. руб.
-
1155366
5
1043976
1
-1113904
Прибыль до
налогообложения, тыс. руб.
-
1194932
2
1608475
7
4135253
Прибыль чистая, тыс. руб.
-
9032058
1250258
3
3470525
Среднегодовая стоимость
активов, тыс. руб.
????
????
199278
130566
-68712
Среднегодовая стоимость
СК, тыс. руб.
????
????
49556
57334
7778
Рентабельность основной
деятельности, %
8,98
9,33
0,35
Рентабельность продаж, %
8,24
8,54
0,30
Рентабельность активов, %
11,03
22,87
11,84
Рентабельность собс.
капитала, %
35,48
41,66
6,18
Произведенный расчет показателей рентабельности основной
деятельности и рентабельности продаж указывает на улучшение
эффективности хозяйственной деятельности ООО «АВИЛОН». Показатель
рентабельности основной деятельности предприятия увеличился на 0,35 п.п.,
показатель рентабельности продаж возрос на 0,30 п.п. Показатель
рентабельности активов или экономической рентабельности отражает
совокупную рентабельность исследуемой организации, динамика которого
выше динамики показателя рентабельности продаж, что положительным
образом отличает деятельность ООО «АВИЛОН».
Показатель экономической рентабельности увеличился на 11,84% и
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/10150