СОДЕРЖАНИЕ
Ознакомление и изучение формирования учетной политики организации
Изучение нормативных документов по учету личного состава, по учету использования рабочего времени
Первичный учет численности персонала организации осуществляется на основании следующих документов:
табель учета рабочего времени и расчета заработной платы (форма № Т-12);
табель учета рабочего времени (форма № Т-13).
Заполненные формы приведены в документах 8-10 (Приложения №9-11).
| 59 | Резервы по обесценение финансовых вложений | | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
| 63 | Резервы по сомнительным долгам | | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 68 | Расчеты по налогам и сборам |
| | | 68-1 | Налог на доходы физических лиц |
| | | 68-2 | Налог на добавленную стоимость |
| | | 68-3 | Налог на прибыль |
| | | 68-4 | Транспортный налог |
| | | 68-5 | Налог на имущество |
| | | 68-6 | Земельный налог |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | | |
| | 1. Расчеты по социальному страхованию | 69-1 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| | | 69-1-1 | Взносы на социальное страхование на случай ВН и в связи с материнством |
| | | 69-1-2 | Взносы на обязательное социальное страхование от НС на производстве и ПЗ |
| | 2. Расчеты по пенсионному обеспечению | 69-2 | Расчеты по обязательному пенсионному страхованию |
| | 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | 69-3 | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям |
| 75 | Расчеты с учредителями | | |
| | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | | |
| | 2. Расчеты по выплате доходов | | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию | 76-1 | Расчеты с туроператорами |
| | 2. Расчеты по претензиям | 76-2 | Расчеты со средствами размещения |
| | 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | 76-3 | Расчеты с транспортными компаниями |
| | 4. Расчеты по депонированным суммам | 76-4 | Прочие расчеты |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | | |
| 79 | Внутрихозяйственные расчеты | | |
| | 1. Расчеты по выделенному имуществу | | |
| | 2. Расчеты по текущим операциям | | |
| | 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | | |
| 80 | Уставный капитал | | |
| 81 | Собственные акции (доли) | | |
| 82 | Резервный капитал | | |
| 83 | Добавочный капитал | | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | |
| 86 | Целевое финансирование | | |
| 90 | Продажи | 90 | Продажи |
| | 1. Выручка | 90-1 | Выручка |
| | 2. Себестоимость продаж | 90-2 | Себестоимость продаж |
| | 3. Налог на добавленную стоимость | 90-3 | Налог на добавленную стоимость |
| | 4. Акцизы | | |
| | 9. Прибыль / убыток от продаж | 90-5 | Прибыль/убыток от продаж |
| 91 | Прочие доходы и расходы | | |
| | 1. Прочие доходы | | |
| | 2. Прочие расходы | | |
| | 9. Сальдо прочих доходов и расходов | | |
| 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей | | |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | | |
| 97 | Расходы будущих периодов | | |
| 98 | Доходы будущих периодов | | |
| | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов | | |
| | 2. Безвозмездные поступления | | |
| | 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы | | |
| | 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | | |
| 99 | Прибыли и убытки | 99 | Прибыли и убытки |
| 001 | Арендованные основные средства | 001 | Арендованные основные средства |
| 002 | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 002 | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
| 003 | Материалы, принятые в переработку | 003 | Материалы, принятые в переработку |
| 004 | Товары, принятые на комиссию | 004 | Товары, принятые на комиссию |
| 005 | Оборудование, принятое для монтажа | 005 | Оборудование, принятое для монтажа |
| 006 | Бланки строгой отчетности | 006 | Бланки строгой отчетности |
| 007 | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 007 | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
| 008 | Обеспечения обязательств и платежей полученные | 008 | Обеспечения обязательств и платежей полученные |
| 009 | Обеспечения обязательств и платежей выданные | 009 | Обеспечения обязательств и платежей выданные |
| 010 | Износ основных средств | | |
| 011 | Основные средства, сданные в аренду | | |
| | | 012 | Программы для ЭВМ |
| Сотрудник | Оклад | Стимулирующие выплаты | Компенсационные выплаты | Итого начислено | НДФЛ | К выплате |
| Генеральный директор | 50 000 | 20 000 | 126 000 | 196 000 | 25 480 | 170 520 |
| Заместитель Генерального директора | 40 000 | 10 000 | 90 000 | 140 000 | 18 200 | 121 800 |
| Главный бухгалтер | 40 000 | 10 000 | 90 000 | 140 000 | 18 200 | 121 800 |
| Старший менеджер | 25 000 | 5 000 | 54 000 | 84 000 | 10 920 | 73 080 |
| Старший менеджер | 25 000 | 7 000 | 57 600 | 89 600 | 11 648 | 77 952 |
| Менеджер выездного туризма | 25 000 | 4 000 | 52 200 | 81 200 | 10 556 | 70 644 |
| Менеджер-переводчтк | 25 000 | 3 000 | 50 400 | 78 400 | 10 192 | 68 208 |
| Гид-координатор | 25 000 | 5 000 | 54 000 | 84 000 | 10 920 | 73 080 |
| Гид-переводчик | 25 000 | 4 000 | 52 200 | 81 200 | 10 556 | 70 644 |
| Ассистент менеджера | 25 000 | 2 000 | 48 600 | 75 600 | 9 828 | 65 772 |
| Туристический координатор | 25 000 | 4 000 | 52 200 | 81 200 | 10 556 | 70 644 |
| Менеджер социальных проектов | 25 000 | 5 000 | 54 000 | 84 000 | 10 920 | 73 080 |
| ИТОГО: | 355 000 | 79 000 | 781 200 | 1 215 200 | 157 976 | 1 057 224 |
| Сотрудник | Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||
| Итого начислено сотрудникам | ПФР 22% | ФСС 2,9% | ФОМС 5,1% | ФСС 0,2% | Итого начислено взносов | |
| Генеральный директор | 196 000 | 43 120,00 | 5 684,00 | 9 996,00 | 392,00 | 9 604,00 |
| Заместитель Генерального директора | 140 000 | 30 800,00 | 4 060,00 | 7 140,00 | 280,00 | 6 860,00 |
| Главный бухгалтер | 140 000 | 30 800,00 | 4 060,00 | 7 140,00 | 280,00 | 6 860,00 |
| Старший менеджер | 84 000 | 18 480,00 | 2 436,00 | 4 284,00 | 168,00 | 4 116,00 |
| Старший менеджер | 89 600 | 19 712,00 | 2 598,40 | 4 569,60 | 179,20 | 4 390,40 |
| Менеджер выездного туризма | 81 200 | 17 864,00 | 2 354,80 | 4 141,20 | 162,40 | 3 978,80 |
| Менеджер-переводчтк | 78 400 | 17 248,00 | 2 273,60 | 3 998,40 | 156,80 | 3 841,60 |
| Гид-координатор | 84 000 | 18 480,00 | 2 436,00 | 4 284,00 | 168,00 | 4 116,00 |
| Гид-переводчик | 81 200 | 17 864,00 | 2 354,80 | 4 141,20 | 162,40 | 3 978,80 |
| Ассистент менеджера | 75 600 | 16 632,00 | 2 192,40 | 3 855,60 | 151,20 | 3 704,40 |
| Туристический координатор | 81 200 | 17 864,00 | 2 354,80 | 4 141,20 | 162,40 | 3 978,80 |
| Менеджер социальных проектов | 84 000 | 18 480,00 | 2 436,00 | 4 284,00 | 168,00 | 4 116,00 |
| ИТОГО: | | 267 344,00 | 35 240,80 | 61 975,20 | 2 430,40 | 59 544,80 |