Материал: 5114

121

Цель проведения операции:

–привлечение клиентуры путём повышения платёжеспособности клиента, пополнения его оборотных средств;

–получение учётного процента или дисконта по ставке не ниже, чем аналогичное краткосрочное кредитование, но с большей гарантией, так как вексельное обязательство безусловное;

–развязка неплатежей, улучшение финансового состояния клиентов банка. Операции по принятию векселей к учёту осуществляются уполномоченным

сотрудником банка.

Банк приобретает векселя:

–непосредственно у векселедателя;

–у векселедержателя.

Если у клиента банка нет средств для оплаты задолженности или, например, на предоплату поставки сырья, в этом случае предприятие выписывает от своего имени вексель и передаёт его в коммерческий банк, а тот, в свою очередь, перечисляет ему деньги за вычетом дисконта (см. рисунок 4).

Средства на расчётный счёт

Рисунок 4 – Схема операции учёта векселей векселедателя

Коммерческий банк осущестляет учёт векселей других эмитентов путем покупки их у векселедержателя, т.е. владелец векселя – векселедержатель продаёт банку вексель третьего лица, например, полученный им в оплату поставки товара или приобретённый по индоссаменту (см. рисунок 5).

При приобретении векселей сторонних векселедателей уполномоченный сотрудник банка проводит операции в следующем порядке:

1. Анализ финансового состояния векселедателя.

122

2.Расчёт цены учёта векселя.

3.Проверка факта выдачи векселя (в случае приобретения векселя у векселедержателя).

4.Оформление протокола кредитного комитета.

5.Оформление договора купли-продажи векселей.

6.Визуальная проверка векселей.

7.Оформление акта приёма-передачи векселей.

8.Подготовка распоряжений по осуществлению бухгалтерских и ДЕПОпроводок.

Рисунок 5 – Схема операции учёта векселей, приобретаемых у

векселедержателей

Анализ финансового состояния векселедателя

Учёт векселя – одна из сложных банковских операций и таит в себе много рисков. Во-первых, операция связана с достаточно высоким уровнем кредитного риска, который проявляется в том, что вексель не обеспечен и существует возможности невозврата вексельной суммы. Риск необеспечения может привести к частичной (неполной) оплате вексельной суммы или кредитов по векселю или задержке по выплате долга по векселю, что существенно снижает доходность операции учёта векселей.

По всем векселям, приобретённым банком, создаётся резерв в целях обеспечения банком более стабильных условий финансовой деятельности и избежания колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь. Согласно требованиям ЦБ РФ величина учтённых векселей третьих лиц в кредитных организациях относится к приравненной ссудной задолженности. Поэтому в соответствии с положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной

123

к ней задолженности» № 254-П от 26.03.2004 г. (с изменениями и дополнениями на 2.02.2009 года), резерв формируется в процентах от балансовой суммы векселя в зависимости от категории качества. Классификация вексельной задолженности по категориям производится в зависимости от уровня риска, то есть риска неуплаты заёмщиком основного долга и процентов по векселю, причитающихся банку в установленный в векселе срок. Вся вексельная задолженность подразделяется на пять категорий качества.

Резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банка в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банка, и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт резерва происходит списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд. В целях определения размера расчётного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества (подробнее смотри п. 3.3 данного учебного пособия).

Допускается принятие решения о покупке векселей с упрощённым анализом надёжных векселедателей. Под надёжными векселедателями подразумеваются предприятия и банки, по акциям которых проходят регулярные торги на российских рынках ценных бумаг (ММВБ, РТС).

Результаты анализа финансового состояния векселедателя отражаются в письменном заключении о возможности приобретения векселей.

Расчёт цены учёта векселей

Цена учёта векселей определяется на дату заключения договора куплипродажи векселей. Базовый порядок расчёта цены при принятии к учёту простых дисконтных векселей осуществляется по формуле

Po = N / 1 + i x d / 365, (53 )

где N – номинал векселя;

i – доходность к погашению по векселю;

d – число дней до первой возможной даты предъявления к оплате плюс 2 дня. Доходность к погашению может отличаться от доходности по размещению

ресурсов банка в коммерческое кредитование. Отклонение может быть обусловлено финансовым состоянием векселедателя, наличием аваля по векселю, сложившейся конъюнктурой вексельного рынка и т.д. Цена учёта векселя может

124

быть уменьшена на величину затрат, связанных с предъявлением векселя к оплате.

Проверка факта выдачи векселей

Для удостоверения факта выдачи векселей и отсутствия судебных постановлений о признании векселя утерянным (похищенным), уполномоченный сотрудник банка связывается с векселедателем и направляет ему запрос по факсу или электронной почте о статусе векселей. Ответ векселедателя, полученный по факсу или электронной почте, подшивается в пакет документов по оформлению покупки векселей. Допускается подтверждение факта выпуска векселей по телефону при условии записи телефонного разговора на магнитные или другие носители, обеспечивающие сохранность голосового подтверждения.

Вслучае установления факта невыдачи указанных векселей векселедателем или факта признания векселей утерянными (похищенными), уполномоченный сотрудник банка информирует Департамент информационного обеспечения банка.

Оформление протокола Кредитного комитета

По результатам анализа финансового состояния векселедателя уполномоченный сотрудник банка составляет заключение. В заключении отражаются результаты анализа финансового состояния векселедателя. Заключение подписывается уполномоченным сотрудником, после чего оформляется протокол решения Кредитного комитета с указанием параметров предстоящей сделки по учёту векселей: цена векселя, срок до погашения, доходность к погашению. Протокол передаётся на согласование членам Кредитного комитета. Каждый член кредитного комитета ставит свою подпись на решении, а при отрицательном решении оформляет записку в письменной форме. Кредитным комитетом банка может быть принято решение о цене приобретения векселей, отличной от цены, указанной в заключении уполномоченного сотрудника банка.

Оформление договора купли-продажи векселей

Вслучае согласия клиента с условиями банка и положительном решении Кредитного комитета уполномоченный сотрудник банка составляет в двух экземплярах договор купли-продажи простых векселей и передаёт договора на подпись клиенту. Затем проверяет полномочия лиц, подписавших договор куплипродажи с представляемыми клиентом документами. Также сверяет подписи и оттиск печати на договоре с представляемой клиентом карточной образцов подписей и оттиском печати (заверенной банком или нотариально), доверенностью на уполномоченное лицо (в случае подписания договора лицом, действующим по доверенности). После этого подписывает договоры купли-продажи векселей у

125

уполномоченного лица банка, один экземпляр договора передаёт клиенту. На основании другого экземпляра договора купли-продажи векселей готовит распоряжение для бухгалтерской и депозитарной службы банка.

Визуальная проверка векселей

Визуальная проверка включает в себя проверку наличия обязательных реквизитов векселя, непрерывность ряда индоссаментов (в случае приобретения векселя у векселедержателя), их соответствие установленным требованиям, выявление дефектов формы векселя.

Вексель должен содержать следующие обязательные реквизиты:

–наименование «вексель», включённое в сам текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

–простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определённую сумму;

–указание срока платежа;

–указание места, в котором должен быть совершён платёж;

–наименование того, кому или приказу кого платёж должен быть совершён;

–указание даты и места составления векселя;

–подпись того, кто выдаёт вексель (векселедателя).

Оформление акта приёма-передачи векселей.

После визуальной проверки уполномоченный сотрудник банка принимает векселя (по бланковому или именному индоссаменту) и подписывает с контрагентом акты приёма-передачи. Один экземпляр акта приёма-передачи передаётся представителю контрагента.

Подготовка распоряжений по осуществлению бухгалтерских и ДЕПОпроводок.

Уполномоченный сотрудник банка готовит распоряжение для бухгалтерской и депозитарной службы банка на осуществление проводок по отражению факта учёта векселя.

Для контроля за учтёнными векселями уполномоченный сотрудник банка ведёт Журнал учёта сторонних векселей по следующей форме:

1. Параметры векселя

–векселедатель;

–номер;

–серия;

–номинал, руб.;

–процентная ставка, % годовых;

–дата составления;