Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО Сбербанк)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
рукции, положения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В фе-
деральном законе определен статус, цели деятельности, функции и полномочия
Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
37
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет
закон «О потребительском кредите (займе)»
38
. Закон определяет потребитель-
ский кредит как денежные средства, предоставленные кредитором заёмщику на
основании кредитного договора, в том числе с использованием электронных
средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предприниматель-
ской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ). Законом устанавливается
перечень, по сути, всей информации, которая должна быть предоставлена за-
ёмщику для принятия ответственного решения о заключении договора потре-
бительского кредита (займа).
К федеральным законом, которые регулируют кредитование, также отно-
сятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществле-
нии деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изме-
нений в федеральный закон», «О микрофинансовой деятельности и микрофи-
нансовых организациях» от 03.07.2016 № 230-ФЗ
39
, «О кредитной кооперации»
от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ
40
, «О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций» от 25.02.1999 года № 40-ФЗ
41
. Они предусматривают общие тре-
бования к организации правовых форм банковской деятельности, а также об-
щие нормы и требования, которые используются в банковском обороте.
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к
системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
37
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с
изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.]. // СЗ РФ, 15.07.2002, № 2, ст. 2790.
38
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.) «О потребитель-
ском кредите (займе)». // СЗ РФ, 23.12.2013, № 51, ст. 6673.
39
Федеральный закон от 03.07.2016 № 230-ФЗ «О защите прав и законных интересов физических лиц при осу-
ществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный
закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (с изм. и доп.) // СЗ РФ,
4. 07.2016, № 27 (часть 1), ст. 4163.
40
Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (с изм. и доп.) «О кредитной кооперации». // СЗ РФ, 20.07.2009,
№ 29, ст. 3627.
41
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (с изм. и доп.) «О несостоятельности (банкротстве)». // СЗ РФ,
28. 10, 2002, № 43, ст. 4190.
25
группы»
42
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных ор-
ганизациях и банковских группах
43
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля кредитования, явля-
ется довольно большой, так как в ней представлены различные нормативно-
правовые акты и документы, с помощью которых регламентируются важные
стороны данных правоотношений в сфере кредитования.
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
Как показал проведенный анализ различных литературных источников,
единой методики оценки кредитного портфеля банка не существует. Однако,
основным критерием при оценке кредитного портфеля является оценка финан-
сового состояния заемщика и возможности вернуть своевременно сумму ос-
новного долга и начисленные по нему проценты. Однако, с нашей точки зре-
ния, необходимо в обязательном порядке учитывать и другие факторы, напри-
мер, принадлежность заемщика к определенной отрасли и состояние этой от-
расли, перспективы ее развития, вхождение заемщика в финансово-устойчивую
корпорацию. Все перечисленные факторы в определенной мере субъективны,
но они также должны приниматься во внимание при оценке кредитного порт-
феля банка.
Согласно большинству методик, представленных в проанализированной
нами экономической литературе, анализ включает в себя ряд основных элемен-
тов:
классификацию ссуд, проверку необходимых документов и кредит-
ных дел заемщиков, выявление степени риска по каждой ссуде;
42
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (с изм. и доп.) «О требованиях к системе управления рисками
и капиталом кредитной организации и банковской группы». // Вестник Банка России, № 51, 15.06.2015.
43
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (утв.
Банком России 16.12.2003 № 242-П) (с изм. и доп.). // Вестник Банка России, № 7, 04.02.2004.
26
наличие крупных кредитов и их анализ;
выявление просроченных ссуд и направления работы с такими заем-
щиками;
определение достаточности резерва на покрытие потерь по просро-
ченным ссудам или невозвращенным кредитам.
Наиболее сложной для банков при отсутствии единой методики является
проблема анализа качества кредитного портфеля, то есть способы определения
критериев классификации ссуд в кредитном портфеле банка.
Практика классификации ссуд в российских банках и ЦБ РФ отличается
от международных стандартов. В Российской Федерации утвержденные норма-
тивные документы устанавливают достаточно узкий круг критериев такой
классификации.
В работах ряда авторов качественный анализ рассматривается как пред-
варительный этап анализа
44
. При этом уже на этом этапе необходимо оценить
кредитный риск, используя пять основных критериев опенки риска:
репутация заемщика, которая может быть подтверждена докумен-
тально, в средствах массовой информации, других публичных источниках;
возможности заемщика, то есть выявление его платежеспособности за
несколько лет;
капитал, то есть наличие значительного собственного капитала;
условия, в которых функционирует и банк, и заемщик;
залог и действие залогового механизма для обеспечений кредита.
Таким образом, качественный анализ кредитного портфеля должен вклю-
чать систему критериев, оценивающих его с разных точек зрения.
Также в системе управления кредитным портфелем должны выделяться
как способы оценки отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в це-
лом
45
.
44
Зернова Л. Е. Риски кредитного портфеля коммерческого банка в условиях экономической нестабильности. /
Экономика и управление: проблемы, тенденции, перспективы развития: Сборник научных трудов. К 110-летию
профессора Теодора Борисовича Поляка. – М.: ФГБОУ ВПО «МГУДТ», 2016. – С. 64.
27
При проведении количественного анализа кредитного портфеля банка
могут быть рассмотрены и использованы в банковской практике несколько ме-
тодов оценки величины кредитного портфеля:
1. Метод балансовой стоимости. Он применяется для оценки кредитного
портфеля в целом по банку. В настоящее время этот метод используется отече-
ственными банками для определения динамики изменения кредитных портфе-
лей. Однако этот метод плохо применим в условиях финансовой нестабильно-
сти в банковском секторе и наличия финансовых санкций в банковской и фи-
нансовой сфере страны. В неустойчивой экономической ситуации фактическая
стоимость кредитов подвержена колебаниям. Особенно это касается кредитных
ресурсов в различных видах валют. Поэтому метод балансовой стоимости не
дает возможности в полной мере оценить влияние кредитного портфеля на фи-
нансовую устойчивость и надежность банка.
2. Метод рыночной стоимости кредитного портфеля. Этот метод в боль-
шей степени отвечает возможностям оценки его влияния на финансовую устой-
чивость коммерческого банка. Однако этот способ более сложный в реализации
и более затратный. Также субъективным фактором при его применении может
служить разная оценка рыночной стоимости отдельных видов кредитных ре-
сурсов. В связи с этим в банковской практике этот способ используется доста-
точно редко.
3. Метод регламентаций. Предполагает оценку состояния банковских
кредитов по нормативным документам ЦБ РФ, касающимся в основном опре-
деления возможных рисков кредитных вложений.
4. Экспертный метод. Состоит в комплексном использовании совокупно-
сти количественных и качественных показателей, характеризующих состояние
кредитного портфеля банка. Этот метод обладает определенной степенью субъ-
ективности, что связано с качественным составом, подготовкой экспертов.
45
Зернова Л. Е. Оценка кредитного портфеля коммерческого банка./ Дизайн, технологии и инновации в тек-
стильной и легкой промышленности (Инновации-2014): сборник материалов Международной научно-
технической конференции. Часть 3. – М.:ФГБОУ ВПО «МГУДТ», 2014. – С. 14.
28
Каждый из представленных методов имеет свои достоинства и недостат-
ки, но комплексный и системный подход позволит более объективно и точно
оценить кредитный портфель банка и возникающий при этом кредитный риск.
Количественный анализ кредитного портфеля банка чаще всего основан
на финансовых коэффициентах и анализе изменения значений коэффициентов
и показателей. Согласно большинству методик, коэффициенты для количест-
венного анализа делятся на две группы:
1) коэффициенты, характеризующие доходность кредитного портфеля;
2) коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля.
Проведение анализа доходности кредитной деятельности банка дает воз-
можность определить эффективность действующей кредитной политики банка
на предмет ее приемлемости и необходимости развития.
Коэффициент доходности кредитного портфеля рассчитывается по фор-
муле:
Двк =
(1)
где ПКп – проценты, полученные за предоставленные кредиты,
КВср – средняя за период сумма КВ.
На основании коэффициента доходного кредитного портфеля определя-
ется реальная доходность кредитного портфеля банка, представляющая собой
доход, которые получает банк на единицу вложенных активов в кредиты в ана-
лизируемом периоде.
Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель
рентабельности кредитования) рассчитывается как соотношение балансовой
(чистой) прибыли банка и общего объема кредитных вложений
46
:
Кэ(кв)=
(2)
Данный коэффициент показывает какая сумма балансовой или чистой
прибыли банка приходится на 1 руб. кредитных вложений, что указывает на
46
Кулумбекова Т. С., Кадохова С. А. Методы управления активами коммерческого банка // Вопросы экономики
и управления. — 2016. — №3. — С. 35.
29
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3529