Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО "Московский кредитный банк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
74,5
11,58
13,92
49,48
40,85
9,67
85,03
10,41
4,56
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Прочие доходы
Непроцентные
доходы
Процентные доходы
Рисунок 4 - Динамика структуры доходов ПАО «МОСКОВСКИЙ
КРЕДИТНЫЙ БАНК» за 2014-2016 гг., %
Непроцентные доходы имеют положительное сальдо, что благоприятно
влияет на общую величину доходов банка.
При анализе банковских расходов в первую очередь определяется
удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их
динамика.
Для оценки расходов коммерческого банка построим аналитическую
таблицу 6.
Из таблицы 6 следует, что общая сумма расходов ПАО «МОСКОВСКИЙ
КРЕДИТНЫЙ БАНК» в 2016 г. увеличилась на 5073 млн. руб. или на 8,7 %, в
2015 г. – на 21323 млн. руб. или на 58,1 % за счет увеличения налоговых
платежей.
Наибольший удельный вес в общей сумме расходов занимают платежи по
процентам – 116,0 % на 31.12.2016 г., 101,56 % на 31.12.2015 г. Также
значительную долю занимают непроцентные расходы, доля которых в 2016 г.
составила 31,76 %, за отчетный период они сократились на 40 млн. руб., а их
доля – на 2,84 п.п.
Доля налоговых платежей в 2015 г. сократилась на 1,58 п.п., в
абсолютном выражении уменьшились на 7 млн. руб., что связано с
сокращением налогооблагаемой базы, а в 2016 г. увеличились на 2081 млн. руб.
42
Таблица 6
Показатели динамики и структуры расходов ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» за 2014-
2016 гг.
(сумма – млн. руб., уд. вес - %)
Статьи расходов
Годы
Отклонение (+,-)
Темп изме-
нения суммы,
%
2014
2015
2016
2015 г. от 2014
г.
2016 г. от 2015
г.
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
суммы
уд.
веса
суммы
уд.
веса
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
1. Проценты уплаченные
32263
87,85
58953
101,56
73218
116,00
+26690
+13,71
+14264
+14,44
182,7
124,2
2. Итого процентные расходы
32263
87,85
58953
101,56
73218
116,00
+26690
+13,71
+14264
+14,44
182,7
124,2
3. Комиссионные расходы
1984
5,40
1789
3,08
2116
3,35
-195
-2,32
+327
+0,27
90,2
118,3
4. Операционные расходы
11791
32,11
18300
31,53
17933
28,41
+6509
-0,58
-367
-3,12
155,2
98,0
5. Итого непроцентные расходы
(пок.3+4)
13775
37,51
20089
34,61
20049
31,76
+6314
-2,90
-40
-2,84
145,8
99,8
6. Резерв на возможные потери
-10880
-29,62
-22553
-38,85
-33786
-53,53
-11674
-9,23
-11233
-14,67
-
-
7. Начисленные (уплаченные) налоги
1566
4,26
1559
2,69
3640
5,77
-7
-1,58
+2081
+3,08
99,5
в 2,3
раза
8. Итого прочие расходы (пок.6+7)
-9313
-25,36
-20994
-36,17
-30146
-47,76
-11681
-10,81
-9151
-11,59
-
-
9. Расходы - всего (пок.2+5+8)
36725
100,0
58048
100,0
63121
100,0
+21323
х
+5073
х
158,1
108,7
43
Наблюдается положительная динамика доли процентных расходов,
которая за отчетный период увеличилась на 14,44 процентных пунктов, доля
непроцентных расходов сократилась – на 2,84 п.п. Доля расходов на покрытие
банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие
кредитных потерь и прочих убыточных операций, в 2016 г. уменьшилась на
14,67 п.п., а в 2015 г. – на 9,23 п.п.
На рис. 5 представлена структура расходов ПАО «МОСКОВСКИЙ
КРЕДИТНЫЙ БАНК» за 2014-2016 гг.
87,85
37,51
-25,36
101,56
34,61
-36,17
116,00
31,76
-47,76
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Прочие расходы
Непроцентные
расходы
Процентные расходы
Рисунок 5 - Динамика структуры расходов ПАО
«МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» за 2014-2016 гг., %
Соотношение доходов и расходов кредитной организации оказывает
прямое воздействие на финансовый результат ее деятельности (прибыль или
убыток).
Для оценки финансовых результатов построим аналитическую
таблицу 7.
По данным таблицы 7 можно отметить, что акционерный коммерческий
банк динамично развивается, увеличивая прибыль от основной деятельности.
Чистые процентные доходы в 2016 г. увеличились на 9769 млн. руб. или на 31,8
%.
44
Таблица 7
Показатели динамики финансовых результатов ПАО
«МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» за 2014-2016 гг.
Наименование
показателя
Ед.
изм.
Годы
Отклонение
(+,-)
Темп изме-
нения, %
2014
2015
2016
2015
г. от
2014
г.
2016
г. от
2015
г.
2015
г. к
2014
г.
2016
г. к
2015
г.
1. Чистые
процентные доходы
млн.
руб.
2460
3
3076
8
4053
7
+6165
+9769
125,
1
131,
8
2. Прибыль до
налогообложения
млн.
руб.
7928
1684
6167
-6244
+4483
21,2
в 3,7
раза
3. Чистая прибыль
млн.
руб.
6362
125
2526
-6236
+2401
2,0
в
20,1
раза
4. Налоги,
уплаченные из
прибыли
млн.
руб.
1566
1559
3640
-7
+2081
99,5
в 2,3
раза
Прочая деятельность Банка была прибыльной, в результате чего прибыль
до налогообложения увеличилась на 4483 млн. руб., в результате чего чистая
прибыль увеличилась на 2401 млн. руб. Положительным моментом является
сокращение налоговых платежей в 2015 г. на 7 млн. руб.
В таблице 8 представлен вертикальный анализ прибыли до
налогообложения коммерческого банка.
Таблица 8
Вертикальный анализ балансовой прибыли ПАО
«МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» за 2014-2016 гг.
Наименование
показателя
Ед.
изм.
Годы
Отклонение
(+,-)
2014
2015
2016
2015 г. от
2014 г.
2016 г. от
2015 г.
1. Прибыль до
налогообложения
%
100
100
100
-
-
В том числе:
%
2. Чистые процентные
доходы
%
310,3
1827,0
657,3
+1516,6
-1169,6
3. Чистая прибыль
%
80,2
7,4
41,0
-72,8
+33,5
4. Налоги, уплаченные из
прибыли
%
19,8
92,6
59,0
72,8
-33,5
Из таблицы 8 следует, что изменения в структуре прибыли до
налогообложения положительны: увеличилась доля чистой прибыли и,
соответственно, сократился удельный вес налоговых платежей.
45
Экономическая эффективность работы кредитной организации
характеризуется относительными показателями – системой показателей
рентабельности.
В таблице 9 представлен расчет показателей рентабельности.
Оценка показателей рентабельности показала, что все финансовые
ресурсы анализируемого коммерческого банка наиболее эффективно были
использованы в 2016 г.
Таблица 9
Показатели рентабельности ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ
БАНК» за 2014-2016 гг.
№
п/п
Показатели
Ед.
изм.
Годы
Отклонение (+,-)
2014
2015
2016
2015 г. от
2014 г.
2016 г. от
2015 г.
1.
Чистые процентные
доходы
млн.
руб.
24603
30768
40537
+6165
+9769
2.
Прибыль до
налогообложения
млн.
руб.
7928
1684
6167
-6244
+4483
3.
Чистая прибыль
млн.
руб.
6362
125
2526
-6236
+2401
4.
Средняя стоимость
собственного
капитала
млн.
руб.
42118
61938
81578
+19820
+19640
5.
Средняя стоимость
активов,
приносящих доход
млн.
руб.
468788
825607
1217465
+356819
+391857
6.
Средняя стоимость
активов
млн.
руб.
508856
878931
1284361
+370075
+405429
7.
Средняя стоимость
уставного капитала
млн.
руб.
14468
19174
23880
+4706
+4706
8.
Рентабельность
собственного
капитала (Рск)
[(стр.2/стр.4)*100]
%
18,82
2,72
7,56
-16,10
+4,84
9.
Рентабельность
активов,
приносящих доход
(Рда)
[(стр.2/стр.5)*100]
%
1,69
0,20
0,51
-1,49
+0,30
10.
Рентабельность
активов (РА)
[(стр.2/стр.6)*100]
%
1,56
0,19
0,48
-1,37
+0,29
11.
Рентабельность
уставного капитала
(Рук)
[(стр.2/стр.7)*100]
%
54,80
8,78
25,82
-46,01
+17,04
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3677