Материал: Кассовые операции банка

кассовых документов;

отчетных справок кассовых работников и других документов о проведенных операциях за день;

книги (книг) учета денежной наличности и других ценностей;

книги (книг) учета принятых и выданных денег (ценностей);

контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности;

контрольных листов.

Устанавливается, указывается ли наличная иностранная валюта в перечисленных документах по каждому наименованию (коду) по номиналу.

При проверке правильности формирования и упаковки наличной иностранной валюты устанавливается, формируются ли банкноты и монета иностранных государств (группы государств) отдельно по каждому наименованию валюты и по номиналам. Обращается внимание на проставление на верхних накладках пачек банкнот, бандеролей, ярлыках к мешкам с монетой следующих реквизитов:

наименование (код) валюты;

количество и номинал денежных знаков;

сумма по номиналу;

полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала; кредитной организации, филиала и внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала));

дата упаковки;

именной штамп кассового работника;

подпись кассового работника.

При наличии в кассовых документах акта, оформленного в произвольной форме, на обнаруженный излишек, недостачу или сомнительный денежный знак при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой иностранных государств (группы государств) определяется наличие обязательных реквизитов, установленных пунктом 9.5 Положения Банка России N 199-П:

даты, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен пересчет наличной иностранной валюты;

наименования (кода) иностранной валюты;

в какой упаковке были наличные деньги;

суммы наличной иностранной валюты по данным сопроводительного документа;

фактически оказавшейся суммы;

суммы недостачи, излишка, сомнительных денежных знаков;

реквизитов сомнительных денежных знаков;

подписи кассового работника, производившего пересчет наличной иностранной валюты;

подписи лиц, присутствовавших при пересчете.

При проверке порядка приема сумок с наличной иностранной валютой устанавливаются отдельные особенности:

наличие надписи "Валюта" или других отличительных знаков и символов на сумках, используемых кредитными организациями и организациями для инкассации и доставки наличной иностранной валюты;

наличие надписи "Валютная" и указания суммы наличной иностранной валюты по каждому наименованию (коду) по номиналу в графе "Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку" в явочной карточке, используемой для инкассации наличной иностранной валюты;

указание номера сумки, наименований (кодов) и номиналов валют, сумм по каждому наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты в описи, составляемой на наличную иностранную валюту, отправляемую через инкассаторов при подкреплении (инкассации) кредитной организацией филиала, внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала), а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации.

При проверке порядка формирования кассовых документов по операциям с наличной иностранной валютой обращается внимание на отдельные особенности и устанавливается:

порядок формирования кассовых документов по операциям с наличной иностранной валютой: в отдельный сшив кассовых документов или в общий сшив вместе с валютой Российской Федерации;

подбираются ли указанные кассовые документы по одному номеру балансового счета в порядке возрастания цифровых кодов валют согласно Общероссийскому классификатору валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утвержденному Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 25 декабря 2000 года N 405-ст.

Проверка организации работы кредитной организации по приему и пересчету денежных знаков иностранных государств (группы государств) заключается в:

1) установлении у кассовых работников, осуществляющих операции по приему и пересчету указанных денежных знаков, наличия:

справочных материалов и информации о применении денежных знаков на территории соответствующего иностранного государства (группы государств), получаемой от территориальных учреждений Банка России;

документов, свидетельствующих о прохождении кассовыми работниками специальной подготовки по способам определения признаков подлинности денежных знаков иностранных государств (группы государств);

правил приема поврежденных денежных знаков, разработанных кредитной организацией на основе условий приема эмиссионными банками указанных денежных знаков.

Кроме того, определяется, осуществляется ли кассовым работником контроль за:

оформлением и внешним видом денежных знаков иностранных государств (группы государств);

соответствием принимаемых денежных знаков средствам платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы государств);

2) установлении справок о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки). При этом дополнительно проверяется наличие в указанном документе в графе "дополнительные реквизиты":

для банкнот США - чековой буквы, номера квадранта, номера клише лицевой и оборотной сторон;

для банкнот стран - членов Европейского Союза - буквенно-цифровой метки;

3) установлении наличия в кассовых документах заявлений, составленных клиентами, с их просьбой к кредитной организации о проведении проверки подлинности сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств). При этом обращается внимание на наличие в заявлениях обязательных реквизитов:

наименования валюты;

номиналов и количества сдаваемых на проверку банкнот иностранных государств (группы государств) по каждому наименованию валюты и номиналу;

4) установлении наличия в кассовых документах заявлений, составленных клиентами, с их просьбой о направлении сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств) на экспертизу. При этом обращается внимание на:

соблюдение срока передачи сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств) на экспертизу в головной расчетно-кассовый центр территориального учреждения Банка России (в течение пяти рабочих дней со дня их приема) на основании составленных кредитной организацией заявления, приведенного в приложении 27 к Положению Банка России N 199-П, и описи, оформленной в соответствии с Инструкцией Банка России от 26 августа 2003 года N 106-И "О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 30 сентября 2003 года, N 5133 ("Вестник Банка России" от 08.10.2003 N 55);

наличие составляемой клиентом описи и указание в ней следующих дополнительных реквизитов сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств):

для банкнот США - чековой буквы, номера квадранта, номера клише лицевой и оборотной сторон;

для банкнот стран - членов Европейского Союза - буквенно-цифровой метки.

Проверяется соответствие данных по документам:

• а) заявления и описи, составленных клиентом;
• б) заключения о подтверждении подлинности сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств), составленном кассовым работником кредитной организации;
• в) приходного кассового ордера, оформленного на прием признанных подлинными банкнот кассовым работником кредитной организации, в случае зачисления суммы указанных банкнот на счет клиента в кредитной организации;
• г) мемориального ордера, выданного кредитной организации кассовым работником головного расчетно-кассового центра Банка России о приеме на экспертизу сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств);
• д) заявления, оформленного кредитной организацией по форме, приведенной в приложении 27 к Положению Банка России N 199-П;
• е) описи, оформленной кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России N 106-И, содержащей подпись кассового работника и печать головного расчетно-кассового центра Банка России.

Если в кредитной организации кассовым работником осуществляется дополнительная проверка подлинности банкнот иностранных государств (группы государств), соответствие данных проверяется по документам, указанным под литерами а), б), в) настоящего подпункта.

При направлении сомнительных банкнот иностранных государств по заявлению клиента на экспертизу в головной расчетно-кассовый центр Банка России соответствие данных проверяется по документам, указанным под литерами а), г), д), е) настоящего подпункта;

• 5) проведения анализа лицевых счетов балансового счета N 70107 "Другие доходы". Выявляются случаи неправомерного взимания кредитной организацией комиссионного вознаграждения за прием на экспертизу сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств) и (или) выдачу результатов экспертизы клиенту;
• 6) установления своевременности зачисления на счет клиента суммы банкнот иностранных государств (группы государств), признанных по результатам экспертизы, проведенной в головном расчетно-кассовом центре Банка России, подлинными.

Проверка организации работы кредитной организации с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России.

Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России регламентирована разделом 10 Положения Банка России N 199-П.

При анализе организации работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками в кредитной организации следует принимать во внимание факты выявления таких денежных знаков в расчетно-кассовых центрах Банка России при обработке денег из данной кредитной организации.

При исследовании данного вопроса рекомендуется обращать внимание на наличие в кредитной организации технических средств контроля подлинности денежных знаков, перечисленных в приложении 26 к Положению Банка России N 199-П.

Проверка организации работы кредитной организации с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России производится на основании следующих документов:

кассовых документов;

заявлений и описей, составленных клиентами;

акта об излишках/недостачах сомнительных банкнот(ах) в пачках, монеты(ах) в мешках по форме 0402145 ОКУД (далее - акт 0402145);

справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки), оформленной кредитной организацией;

актов экспертизы, полученных кредитной организацией от расчетно-кассового центра Банка России;

актов об уничтожении неплатежных денежных знаков, не востребованных клиентами.

При проверке организации работы кредитной организации с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками определяется:

наличие у кассового работника перечня признаков платежеспособности и подлинности денежных знаков Банка России, а также информации, получаемой от территориального учреждения Банка России, на основании которой осуществляется контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России;

использование при приеме и обработке денежной наличности кассовым работником технических средств для осуществления контроля за платежеспособностью и подлинностью денежных знаков Банка России;

отсутствие фактов совершения кассовым работником действий, запрещаемых ему пунктом 10.2 Положения Банка России N 199-П (производить возврат клиенту денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, а также имеющих признаки подделки; уничтожение сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков; погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, убирать из поля зрения клиента принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные знаки до окончания операции).

Проверка организации работы с неплатежными и сомнительными денежными знаками, денежными знаками, имеющими существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным, заключается в:

• 1) проверке наличия реквизитов в документах:
  • а) в случае обнаружения неплатежных и сомнительных денежных знаков кассовым работником:

в справке о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) - номинал, год образца (выпуска), серия и номер, для монеты Банка России в графе "дополнительные реквизиты" указывается товарный знак монетного двора;

в объявлении на взнос наличными (на оборотной стороне), мемориальном ордере (на оборотной стороне), препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью (на лицевой стороне) - достоинство, год образца (выпуска), серия и номер сомнительного денежного знака (для банкнот), наименование монетного двора (для монет), сумма (при наличии нескольких сомнительных денежных знаков);

в акте 0402145, составленном в кассе пересчета, - заполнение реквизитов, предусмотренных формой акта 0402145;