Материал: Основы бизнеса. учебное пособие. Салова Г.Ф., Власова Г.В

Первые два вида вклада используются предприятиями, третий – частными лицами. Строгое разделение банковских операций на операции с предприятиями и на операции с частными лицами связано с разделением денежного оборота на два оборота:

а) безналичного (для предприятий);

б) наличного (для населения).

Частное лицо может положить свои деньги на сберегательный вклад, целью которого является исключительно накопление средств.

Сберегательные вклады не ограничены сроком, как срочные депозиты, но в отличие от расчетных счетов, по ним выплачивается процент. Частное лицо может оформить и вклад подобный срочному вкладу для предприятий. Этот вклад оформляется сберегательным сертификатом, который отличается от срочного вклада только тем, что оплачивается деньгами населения (наличностью), а не деньгами предприятий (безналичными средствами).

Активные операции банка – операции по предоставлению кредитов. По представленным кредитам банк в свою пользу взимает определенный процент. Процент по кредитам должен быть выше процента по вкладам, иначе банк не получит прибыль.

Предприятие может получить в банке кредит на определенных условиях.

1. Кредит должен быть обеспечен какими-либо реальными ценностями того, кто его берет. Если кредит не будет возвращен, эти товарно-материальные ценности перейдут в собственность банка. Предоставление ничем не обеспеченного кредита может практиковаться банком только в отношении постоянных клиентов, чья платежеспособность не вызывает сомнений.

2. Кредит не представляется в "пустоту". Нельзя зайти в банк и потребовать: "Дайте мне в кредит 10 миллионов!" Кредит всегда предоставляется на строго определенные цели, т.е. имеет целевой характер.

3. Кредит – это предоставление средств во временное пользование, а это подразумевает его возвратность и срочность. За просроченный кредит взымается повышенный процент.

4. Кредит – это платная услуга: придется возвращать не только сумму кредита, на и проценты по нему. Величина процента зависит от многих причин:

а) состояния конъюнктуры рынка;

б) платежеспособности;

в) срока кредита;

г) направлений использования кредита;

д) рисков, связанных с этими направлениями.

Таким образом, предоставление банками кредитов – это сложный финансовый механизм. Прежде, чем открыть тому или иному предприятию кредит, банки производят тщательное обследование деятельности предприятия, начиная с проверки платежеспособности и заканчивая оценкой стратегии развития предприятия, уровня его управления, и внедрения достижений научно-технического прогресса.

При прочих равных условиях кредит получат в первую очередь те предприятия или отдельные предприниматели, стратегический курс которых покажется банку наиболее перспективным. Направляя средства в наиболее перспективные сферы, отрасли, фирмы, банки значительно влияют на формирование финансовой стратегии предприятий. Однако в условиях финансово-экономической нестабильности банки коренным образом меняют свою стратегию: при гиперинфляции банки решают задачи обеспечения собственной безопасности, поэтому представляют исключительно краткосрочные кредиты под высокие годовые проценты.

Даже в условиях кризиса некоторые специально значимые проекты банк может кредитовать на беспроцентной основе, компенсируя потери на других направлениях.

Комиссионные операции банка – это посредническая деятельность банка, которая не требует кредитов со стороны, а связана с платежно-расчетным обслуживанием клиентов. Важнейшей комиссионной операцией банка является посредничество в расчетах между клиентом банка и другими предприятиями (инкассирование векселей).

Суть инкассирования состоит в том, что клиенты пересылают банку свои векселя, чеки, транспортные документы, по которым они должны получить платежи. Например, покупатель, получая товар, выписывает вексель продавцу. Продавец дает указание своему банку оплатить вексель. Банк продавца отсылает платежные документы банку покупателя и получает от него деньги, которые передает своему клиенту, взимая процент (рис. 5).

В состав комиссионных операций банков входит и платежный оборот, который заключается в приеме и выдаче наличных и безналичных денег, а также в переводе их в другой город или государство.

Кроме специфических банковских операций (активных, пассивных, комиссионных), банк может совершать и так называемые собственные операции, как и любое другое, предприятие. Банки инвестируют собственные средства, становясь учредителями предприятий, вкладывая капиталы в ценные бумаги, занимаясь лизингом и факторингом.

Рис. 5. Операция инкассирования векселя

6.2. Коммерческие банки.

Коммерческие банки привлекают средства от вкладчиков и используют собранные средства от собственного имени на представление займов и кредитов и приобретение ценных бумаг.

Вкладчики – физические и юридические лица – являются собственниками средств и предоставляют их банкам в пользование. Привлечение средств оформляется в виде чековых и сберегательных счетов, срочных вкладов, NOW и ATS счетов, различных счетов по заемным и принятым на хранение средствам и т.п. С точки зрения банка все эти счета и вклады являются долговыми обязательствами под привлеченные средства и поэтому относятся к пассивам.

С другой стороны, имеющиеся средства, включая собственный акционерный капитал, банк размещает между различными активами. Часть из них займы бизнесу и населению, залоговые кредиты, приобретенные ценные бумаги – приносят проценты, другая – наличность, вклады в центральном и других коммерческих банках – являются беспроцентными.

Общепринятой формой описания состава и структуры активов и пассивов банка, так же как и любого экономического субъекта, является баланс. В балансе кроме активов и пассивов отдельной записью (на стороне пассивов) указывается размер капитального счета или "чистая стоимость" капитала банка. Функциональным правилом, принятым во всех странах с рыночной экономикой: является остаточный принцип исчисления суммы капитального счета: размер капитального счета рассчитывается после определения общих сумм активов и пассивов как разность

Активы – Пассивы = Капитальный счет

Баланс фиксирует состояние активов и пассивов (капитального счета) на определенный день.

Баланс – это моментная характеристика финансового состояния экономического субъекта. Для коммерческих банков банковская система требует, чтобы определенная часть активов в форме наличности и на вкладе в Центральном банке присутствовала в виде резервов коммерческих банков. Норматив резервов устанавливается Центральным банком в виде доли от пассивов. В зависимости от видов пассивов норматив резервов различный. В целом для более ликвидных вкладов (чековых) он больше, для менее ликвидных (сберегательных и срочных) он меньше. В среднем он может достигать 8-10% от общей суммы пассивов.

Общий вид типичного баланса коммерческого банка представлен в виде следующей табл. 2.

Таблица 2

Баланс банка на 31.12.19...г.

6.3. Роль и значение кредитов в определенных ситуациях.

У предприятия возникает потребность взять в банке кредит в определенных ситуациях:

1. Потребность в кредите может возникнуть из-за наличия сезонности в поставках сырья, материалов и комплектующих изделиях, производстве, снабжении и сбыте продукции.

2. Потребность в кредите может возникнуть из-за отсутствия достаточного стартового капитала для открытия дела.

3. Потребность в кредите может возникнуть в ходе проведения реконструкции и технического перевооружения производства предприятия, уже действующего на рынке.

4. Потребность в кредите может возникнуть в результате отложений в нормально ходе кругооборота средств по независящим от предприятия причинам: необязательность партнеров, чрезвычайные обстоятельства (так называемые форс-мажорные обстоятельства, т.е. стихийные бедствия, международные конфликты и т.д.).

Если собственный капитал позволяет обеспечить финансовую стабильность и экономическую независимость, то банковский кредит дает предприятию возможность маневра ресурсами. Банковский кредит представляет необходимые объемы финансового капитала, ускоряет оборот капитала.

При взятии у банка заемных средств предприятие заключает с ним кредитный договор, в котором определяются условия, на которых представляется ссуда (срок кредита, условия его погашения). Однако перед заключением кредитного договора предприятие должно определить плановый размер кредита, а также возможности его погашения, т.е. оценить источники, из которых погасится ссуда.

Источниками погашения могут быть как собственные средства предприятия, имеющиеся у него при взятии кредита, так и планируемая выручка от реализации продукции. В последнем случае необходима тщательная оценка планируемой выручки исходя из реальных затрат на производство продукции, перспектив и сроков сбыта, цены товара, уровня инфляции.

В практике существует правило: Предприятие должно четко определить источники погашения кредита еще до того, как его взять, в противном случае кредит несет в себе опасность неплатежеспособности предприятия.

Для определения возможности предприятия рассчитаться со своими долгами используются показатели платежеспособности, которые иначе называют показателями структуры капитала (показателями покрытия).

Исследования экономистов показали, что с помощью этих показателей в интервале до 5 лет можно предвидеть грозящее предприятию банкротство.

Важнейший показатель платежеспособности (К₁)

Собственный капитал

К₁ = –––––––––––––––––––––––––––––  100 % ,

Весь капитал предприятия

Весь капитал = Собственный капитал + Заемный капитал

Коэффициент собственности характеризует соотношения интересов собственников предприятия и кредиторов, т.е. собственного и заемного капиталов. Считается, что этот коэффициент следует поддерживать на достаточно высоком уровне, что отражает стабильную финансовую структуру средств.

Коэффициентом, обеспечивающим достаточно стабильное финансовое положение предприятия в глазах кредиторов, считается коэффициент, равный не менее 60%.

Из коэффициента собственности вытекает два следующих показателя – К₂ и К₃ :

Заемный капитал

К₂ = –––––––––––––––––––––––––––  100 % ,

Весь капитал предприятия

Заемный капитал

К₃ = ––––––––––––––––––––––––––– * 100 %

Собственный капитал

Коэффициент К₂ характеризует структуру капитала с точки зрения доли заемных средств.

Коэффициент К₃ показывает зависимость предприятия от внешних займов. Чем больше этот показатель, тем больше долгосрочных обязательств имеет предприятие, тем опаснее и неустойчивее его положение на рынке.

Анализ структуры баланса позволяет выявить его характерные черты.

1. Уровень резервов превышает нормативный. При нормативной величине 10% от общих пассивов банк держит 0,5 единицы излишних резервов.

2. Подавляющая часть резервов держится на вкладе в Центральном банке, а не в наличности.

3. Уровень резервов вдвое превышает "чистую стоимость" капиталов банка. Каждая из перечисленных особенностей баланса связана со спецификой поведения коммерческих банков в структуре банковской системы.

Несмотря на то, что резервы, как в форме наличности, так и в форме вкладов в Центральном банке, не приносят коммерческому банку процентов, коммерческий банк, как правило, держит некоторый объем излишних сверхнормативных резервов. Излишние резервы дают возможность создания банковских денег и получения с них процентов.