Материал: Разработка технологического процесса обработки детали "Обойма"

Расчет годового фонда основной заработной платы производственных рабочих

Зо. год. = Зо х Nпр , руб.

Зо. год. = 82,24 · 33164 = 2727407,36 руб.

Годовой фонд дополнительной заработной платы производственных рабочих

Зд. год.

Зд = , руб. ,

где %Здоп = 12% - процент дополнительной зарплаты

Зд. год. = 2727407,36 ·12/100 = 327288,88 руб.

Годовой фонд заработной платы производственных рабочих (полный) Згод

Згод = Зо. год. + Зд. год. , руб.

Згод = 2727407,36 + 327288,88 = 3054696,243 руб.

Расчёт среднемесячной заработной платы производственных рабочих

Среднемесячная заработная плата производственных рабочих определяется путём деления годового фонда заработной платы на количество производственных рабочих и 12 месяцев в году.

Зср. мес. = , руб.

Зср. мес. =3054696,243 /13·12= 19581,39 руб.

Расчет ФЗП наладчиков производится по повременно-премиальной системе оплаты труда

ФЗПнал.год. - годовой фонд заработной платы наладчиков, рассчитываемый по повременно-премиальной системе оплаты труда по соответствующему разряду.

ФЗПнал.год.. = Счас х Fдр х Rнал х Кпр х Кур , руб.

где Сч - часовая тарифная ставка соответствующего разряда работы, руб.:

- для пятого разряда Сч =89,98 руб.

ФЗПнал.год (5 разряд) = 89,98·1800·5·1,4·1,15=1303810,2 руб.

Расчет средемесячной заработной платы наладчиков

, руб.

ЗПср. = 1303810,2 /(5 · 12) = 21730,17 руб.

Расчет годового фонда заработной платы специалистов и МОП

ФЗПсп.год. = Ом х 12 х Rсп х Кур х Кпр , руб.

где Ом - должностной оклад за месяц в рублях по штатному расписанию

Ом.сп. = 7000 руб.

Ом.моп. = 5000 руб.

ФЗПсп.год. = 7000 х 12 х2 х 1,15 х 1,4 = 270480 руб.

ФЗПмоп.год. = 5000 х 12 х 1 х 1,15 х 1,4 = 96600 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов, МОП

ЗПср. = ФЗПгод / 12 * Rсп.; руб.

ЗПср.сп. =270480/12*2= 11270 руб.

ЗПср. = ФЗПгод / 12 * Rмоп.; руб.

ЗПср.моп. =96600 /12*1= 8050 руб.

Данные расчетов сводятся в таблицу 5.15

Таблица 5.16 - Зарплата производственных рабочих, наладчиков, специалистов и МОП

Расчёт себестоимости детали по статьям калькуляции

Таблица 5.17 - Калькуляция полной себестоимости детали и определение себестоимости годовой программы выпуска деталей

№	Статьи затрат	Условное обозначение	%	Сумма руб.	Методика расчета
1	Сырье и материалы (за вычетом отходов)	М		125	М = Сз - Сотх
2	Основная ЗП Производственных рабочих	Зо		82,24	Зо = Зт * пр
3	Дополнительная ЗП производственных рабочих	Зд	12	9,87	Зд = = = Зд = 82,24·12/100=9,87
4	Отчисления на социальное страхование	Осс	26	23,9	Осс = (Зо+Зд) х Осс = (82,24+9,87)*26/100= =23,9
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	РСЭО	310	254,9	РСЭО= РСЭО=82,24*310/100 =254,9
6	Цеховые расходы Цеховая себестоимость	Рцех Сцех	220	741,8 1237,7	Рцех=(ЗПосн+РСЭО)*%Рцех/100 Рцех=(82,24+254,9)·220/100=741,8 Сцех=М+ЗПосн+ЗПдоп+Осс+РСЭО+Рцех Сцех=125+82,24+9,87+23,9+254,9+741,8=1237,7
7	Общезаводские расходы Производственная себестоимость	Робщ Спроиз	180	606,9 1844,55	Робщ=(ЗПосн+РСЭО) *%Робщ/100 Робщ=(82,24+254,9)·180/100 = 606,9 Спроиз = Сцех+Робщ Спроиз = 1237,7+606,9 = 1844,55
8	Внепроизводственные расходы Полная себестоимость	Рвн Сполн	10	184,46 2029,01	Рвн= Рвн= 1844,55·10/100 = 184,46 Сполн=Спроиз+Рвн Сполн= 1844,55 +184,46 = 2029,01
9	Прибыль Оптовая цена	П Цопт	40	811,6 2840,6	П= П=2029,01 ·40/100 = 811,6 Цопт=Сполн+П Цопт= 2029,01+811,6 =2840,6

Себестоимость годовой программы выпуска деталей определяется по формуле:

Сполн.год. = Сполн х Nпр , руб.

Сполн.год = 2029,01·33164= 67290087,64 руб.

Расчет чистой прибыли

Таблица 5.18 - Расчет чистой прибыли

Товарная продукция определяется по формуле:

ТП = Цопт х Nпр

ТП = 2840,6·33164= 94205,7 тыс. руб.

Определение безубыточности - позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль

Переменные затраты определяются:

Спер. = (М + ЗПосн + ЗПдоп + Осс)·Nпр , руб.

Спер. = (125+82,24+9,87+23,9)·33164=7992,9 руб

Постоянные затраты определяются:

Спост = (РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) · Nпр, руб.

Спост =(254,9+741,8+606,9+184,46)·33164= 59299,2 тыс. руб

Точка безубыточности рассчитывается:

Тб = (ТП. · Спост.) / (ТП - Спер.), руб.

Тб = (94205,7 ·59299,2)/( 94205,7 -7992,9 )= 64796,9 тыс. руб

Тб = Тб (руб.) / Цопт., шт. < Nпр

Тб =64796,9 /2840,6=22815,8 шт < 33164

Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр). В данном случае условие выполняется.

3 Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

Исходные данные для технико-экономического обоснование инвестиционного проекта

Таблица 5.18 - Показатели

Расчет суммы капитальных вложений КВ

КВ = Кст + Коб , руб.

где Кст - балансовая стоимость оборудования

Кст = Цбал тыс. руб.

Цбал = 9988 тыс.руб. - балансовая стоимость оборудования

Коб - стоимость оборотных средств, руб.

Коб = З х nд х (Сз + Сполн х 0,5), руб.

где 3 - число партий деталей, приходящихся в среднем на одно рабочее место и равное трем (одна в ожидании, вторая на станке в работе, третья на транспортировке)

0,5 - коэффициент нарастания затрат

Коб = 3 х 37 х (129,3 + 2029,01

х 0,5) = 126,96 тыс.руб

КВ =9988+126,96= 10114,96 тыс.руб

Расчет абсолютной экономической эффективности капитальных вложений

Расчет абсолютной экономической эффективности

Эабс =

Эабс = 20455,9/10114,96= 2,02 > 0,15

Эффективность капитальных вложений достигается при условии, если расчетный коэффициент (Эабс) не меньше нормативного (Ен).

Нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений составляет:

-для капитальных вложений, направляемых на снижение текущих издержек производства, - 0,15.

По расчетам можно сделать вывод, что капитальные вложения эффективны, т.к. Эабс = 2,02 > 0,15

Расчет срока окупаемости капитальных вложений

Срок окупаемости представляет собой минимальный промежуток времени, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с реализацией инвестиционного проекта покрываются суммарными результатами от его осуществления.

Срок окупаемости капитальных вложений, финансируемых за счет собственных средств, рассчитывается:

Ток = , лет

Ток = 1/2,02 = 0,5 года < Ток.н

Расчет интегральной эффективности капитальных вложений

Расчет интегральной эффективности капитальных вложений производится, когда капитальные вложения финансируются за счет заемных средств (кредитов, инвестиций). При долгосрочном кредите на условиях возврата денежных средств инвестор помимо суммы возврата кредита получает процентную ставку на авансированный капитал (кредит).

Расчет производится методом нарастающего итога чистой прибыли и осуществляется путем последовательного приближения суммарной чистой прибыли к сумме возврата авансированных капитальных вложений.

Сумма возврата капитальных вложений каждого года рассчитывается

КВвзi = (КВвзi (i-1) - Пчист (i-1)) х (1 + Кр), тыс. руб

где КВвзi (i-1) - сумма возврата капитальных вложений предыдущего года, тыс. руб

Пчист (i-1) - сумма чистой прибыли предыдущего года, тыс. руб.

Кр = 0,20 - коэффициент, показывающий процентную ставку на авансированный капитал. Процентная ставка составляет 20 %.

КВвз1 = 10114,96 тыс.руб.

КВвз2 = (10114,96-20455,9)·1,2=-12409,128 тыс.руб.